史上最严格的区块链法律监管政策-美国篇（上）
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关键词：区块链；人工智能；大数据；智能合约；涉外法律服务；专业律师
本期关键词：区块链；监管；美国；SEC；CFTC；IRS；FinCEN；区块链法
本文约1223字，大概需要阅读5分钟。
美国是由50个州和一个特区（哥伦比亚特区）组成的联邦制国家。与中国、韩国或日本等国家的中央金融监管体制不同，美国监管立法上分为州立法与联邦立法，州的立法独立于联邦政府的立法。所以在美国经营虚拟货币业务和ICO，要分别满足联邦层面以及美国各州层面的法律监管要求。
我们在美国篇（上）中，着重给大家分享联邦层面的监管机制。
就联邦层面对虚拟货币领域的监管而言，主要监管机构包括：
美国证券交易委员会( Securities and Exchange Commission, SEC)；
商品期货交易委员会( Commodity Futures Trading Commission, CFTC)；
美国国内税务局( Internal Revenue Service, IRS)；
金融犯罪执法网络司( Financial Crimes Enforcement Network, FinCEN)
等
1.SEC与CFTC的监管机制
SEC是美国证券交易委员会的简称，是直属美国联邦的独立准司法机构，负责美国证券监督和管理工作，是美国证券行业最高监管机构，具有准立法权、准司法权和独立执法权。CFTC是美国商品期货委员会的简称，其主要职责是负责监管美国商品期货、期权、金融期货、期权市场，保护市场参与者和公众不受与商品和金融期货、期权有关的诈骗，市场操纵和不正当经营等活动的侵害，保障期货和期权市场的开放性、竞争性的和财务上的可靠性。
SEC和CFTC联合起来的监管职能近似中国证监会，其对虚拟货币的态度代表美国的整体立场。作为联邦政府对金融市场的监管机构，SEC与CFTC肩负为投资者和市场参与者建立监管环境的责任，以促进创新、市场诚信和消费者信心。为此，SEC在虚拟货币、ICO和相关资产监管方面采取一系列措施，比如要求虚拟货币交易平台登记注册。SEC认为部分项目方发行的token属于证券法的监管范围但没有注册，于是叫停了多起ICO。
2.IRS的监管机制
IRS主要是从税收政策方面将虚拟货币纳入监管规范。IRS在2014年发布有关使用虚拟货币交易的税收指南(即2014-21号文件)，指出“在一般情况下，出售或交换可兑换虚拟货币，或使用可兑换的虚拟货币支付现实生活中的商品或劳务，都将带来税收责任。”税收指南将虚拟货币定义为一种广义的“财产”，通常适用于财产的税收条款也适用于虚拟货币交易，纳税人需每年自行申报缴税。
3. FinCEN的监管机制
美国财政部下属的金融犯罪执法网络司(FinCEN)则主要通过《银行保密法》(Bank Secrecy Act)监管虚拟货币交易，即将虚拟货币经营者视为资金服务业务中的资金传递商(money transmitter）进行监管，其目的为反洗钱、防止非法交易与防止资助恐怖主义活动发生。早在2013年3月18日， FinCen就发布了一份指南，对《银行保密法》在创造、获取、分销、交换、接受或转移虚拟货币的主体和行为的适用问题上进行了明确。在2015年5月，FinCen就宣布将对资金传递商实行首轮《银行保密法》审计。
美国拥有几乎世界上最严厉的反洗钱法规，大量金融机构因执行反洗钱不力而曾遭遇巨额罚款。根据《银行保密法》，如果银行客户在24小时内通过一次性现金交易，或者通过多次关联交易总额超过1万美元，则银行必须上报。据报道，一名加利福尼亚州的比特币交易员因通过比特币兑换服务向900名美国人出售价值75万美元的比特币，由于他未按要求注册涉及大额资金转账的执照，触犯反洗钱法规，因此面临洗钱和非法汇款的指控。
陆续更新，敬请期待
闪涛律师
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Email：davy_shan@vip.163.com
闪涛律师
广东广信君达律师事务所 高级合伙人律师
广东外语外贸大学法学院教授、硕士研究生导师
毕业于 中南财经政法大学 博士研究生
专注于 涉外法律服务、公司法务、并购、解散、破产、清算、金融、证券、私募等领域
最高人民检察院咨询专家
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